Barème kilométrique 2026 : le tableau complet et le calcul de vos indemnités

Le barème kilométrique est l'outil le plus utilisé et le plus mal appliqué par les dirigeants de TPE : il permet de faire prendre en charge par l'entreprise, sans TVA ni avantage en nature, les kilomètres professionnels parcourus avec un véhicule personnel. Cet article donne le tableau complet applicable aux revenus 2025 déclarés en 2026, signale ce qui pourrait changer, explique les conditions et propose un exemple de calcul pour un dirigeant lyonnais.

Le tableau des voitures (barème inchangé depuis 2023, applicable sauf nouvel arrêté)

« d » est la distance professionnelle annuelle en kilomètres. Les véhicules électriques bénéficient d’une majoration de 20 % du montant obtenu. Une voiture de 5 CV parcourant 12 000 km professionnels donne (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €.

Les deux-roues

Les tranches des deux-roues (3 000 et 6 000 km) diffèrent de celles des voitures. La majoration électrique de 20 % s’applique aussi.

Les trois usages du barème

1. Le remboursement par l’entreprise. Un dirigeant assimilé salarié (président de SAS ou SASU, gérant minoritaire) ou un salarié qui utilise son véhicule personnel pour des déplacements professionnels se fait rembourser par la société sur la base du barème : la somme est une charge déductible pour la société et n’est ni imposable ni soumise à cotisations pour le bénéficiaire, dans la limite du barème et sur justificatifs. C’est l’alternative au véhicule de société, comparée dans véhicule de société : ce qui est déductible.

2. La déduction en BNC. Un professionnel libéral (ou un gérant d’EURL en BNC) qui utilise son véhicule personnel peut, sur option annuelle, déduire ses frais de véhicule selon le barème au lieu des frais réels, à condition que le véhicule ne soit pas inscrit à l’actif. L’option couvre l’ensemble des véhicules de l’année.

3. Les frais réels du salarié. Un salarié ou un dirigeant assimilé qui opte pour les frais réels sur sa déclaration de revenus, au lieu de l’abattement de 10 %, évalue ses trajets domicile-travail et professionnels selon le barème.

Exemple : un consultant lyonnais en SASU

Véhicule personnel de 6 CV, 9 000 km professionnels par an (déplacements chez des clients de la Métropole et du Nord-Isère, hors trajets domicile-bureau), 450 € de péages et 300 € de stationnement en mission.

Indemnités selon le barème : (9 000 × 0,374) + 1 457 = 4 823 €. Péages et stationnement ajoutés sur justificatifs : 750 €. Total remboursé par la société : 5 573 € dans l’année, déductibles du résultat (économie d’IS de 836 € à 15 %), non imposables pour le dirigeant, sans cotisations, sans avantage en nature, sans taxe sur les véhicules de société. Le relevé kilométrique mensuel et les tickets sont conservés au dossier.

Le même consultant avec une voiture de société thermique à 35 000 € aurait supporté un avantage en nature de l’ordre de 3 150 € par an (9 % du prix), des cotisations dessus, et la société deux taxes annuelles et un amortissement partiellement non déductible. Pour ce kilométrage, le barème gagne nettement.

Les conditions à respecter

• Un véhicule personnel : dont le dirigeant ou le salarié est propriétaire, locataire ou détenteur (véhicule du conjoint admis sous conditions), non inscrit à l’actif de l’entreprise.
• Des déplacements professionnels : clients, fournisseurs, chantiers, formations, hors trajets domicile-lieu habituel de travail pour les remboursements par l’entreprise.
• Un relevé daté, avec motif, lieu et distance, tenu au fil de l’eau (une application ou un tableau suffit).
• Le barème de l’année, avec la puissance fiscale exacte de la carte grise.
• Pas de double prise en charge : carburant, entretien ou assurance payés par l’entreprise en plus du barème constituent un avantage imposable.

Les erreurs à éviter

• Rembourser des kilomètres sans relevé : rejet en contrôle URSSAF avec cotisations sur trois ans.
• Inclure les trajets domicile-bureau dans les remboursements par l’entreprise.
• Utiliser une puissance fiscale supérieure à celle de la carte grise.
• Cumuler barème et frais réels de carburant.
• Oublier la majoration électrique de 20 %, avantageuse.
• Appliquer le barème en micro-entreprise : impossible, l’abattement forfaitaire couvre tout.

Ce que fait le cabinet

Le Cabinet Levy & Associés met en place le relevé kilométrique, calcule les indemnités selon le barème de l’année, les intègre à la comptabilité et à la paie, et compare chaque année le barème au véhicule de société. La mission s’inscrit dans l’optimisation fiscale à Lyon et dans les leviers décrits dans optimiser sa rémunération de dirigeant. Les chauffeurs VTC et transporteurs, dont le véhicule est l’outil de travail, relèvent de règles différentes décrites sur leur page ; les freelances sont les premiers utilisateurs du barème. Les autres paramètres de l’année figurent dans les chiffres clés de la paie 2026.

Ce qu’il faut retenir

Le barème kilométrique rémunère l’usage professionnel d’un véhicule personnel selon sa puissance fiscale et le kilométrage annuel, avec trois tranches et une majoration de 20 % pour l’électrique ; il n’a pas été revalorisé depuis 2023 et le barème 2026 sera intégré dès sa publication. Il couvre l’amortissement, l’entretien, le carburant et l’assurance, mais pas les péages ni le stationnement, qui s’ajoutent sur justificatifs. Ses trois usages (remboursement par l’entreprise, déduction en BNC, frais réels du salarié) ont chacun leurs conditions ; le remboursement par l’entreprise est le plus avantageux pour un dirigeant assimilé salarié, sans TVA, sans avantage en nature ni taxe annuelle, à condition de tenir un relevé kilométrique daté et motivé. Pour un kilométrage professionnel modéré, il l’emporte sur le véhicule de société thermique ; pour un gros rouleur ou un électrique, la comparaison se fait chiffre par chiffre, ce que le cabinet réalise avant l’achat.