Expert-comptable pour profession libérale à Lyon : BNC, 2035, URSSAF et passage en société

Les spécificités comptables des professions libérales

Qu’elle soit réglementée par un ordre ou non, une profession libérale partage un socle de règles qui la distingue du commerçant et de l’artisan.

1. Une comptabilité de trésorerie en BNC. Les recettes sont enregistrées à l’encaissement, les dépenses au paiement. Ce principe simplifie la tenue mais complique les fins d’année : une facture émise en décembre et encaissée en janvier appartient à l’année suivante. Le cabinet peut opter pour une comptabilité d’engagement (créances-dettes) lorsque l’activité le justifie.

2. La déclaration 2035 et ses annexes. Recettes, dépenses par nature, immobilisations et amortissements, plus-values, la 2035 est le document central. Elle est complétée par la déclaration sociale des indépendants, intégrée à la déclaration de revenus depuis 2021.

3. Les cotisations sociales des indépendants. URSSAF pour la maladie, les allocations familiales et la CSG ; CIPAV ou régime général pour la retraite selon la profession et la date d’installation. Les régularisations à N+1 pèsent sur la trésorerie des premières années.

4. La TVA sur les encaissements. Pour les prestations de services, la TVA est exigible lors de l’encaissement, non de la facturation ; l’option pour les débits change la règle. La franchise en base est accessible sous les seuils de services, mais empêche de récupérer la TVA sur les investissements.

5. Les frais mixtes et le local. Un bureau à domicile, un véhicule utilisé à titre professionnel et personnel, une ligne téléphonique partagée : chaque dépense mixte doit être ventilée selon une clé justifiable. C’est l’un des premiers points vérifiés lors d’un contrôle.

6. Le passage en société. Au-delà d’un certain niveau de bénéfice, ou pour s’associer, la société (SEL pour les professions réglementées, EURL ou SASU pour les autres) permet de choisir l’IS et de lisser la rémunération. Le moment et la forme se décident sur simulation.

Les erreurs les plus fréquentes chez les professions libérales

• Rester en micro-BNC trop longtemps. Un consultant à 60 000 € de recettes avec 30 000 € de charges réelles paie de l’impôt sur 39 600 € au micro (abattement de 34 %) contre 30 000 € au réel. À une tranche marginale de 30 %, l’écart approche 3 000 € par an.
• Oublier la CFE. Toute profession libérale est redevable de la cotisation foncière des entreprises dès la deuxième année, même en exerçant à domicile. La déclaration initiale 1447-C doit être déposée avant le 31 décembre de l’année d’installation ; à défaut, l’exonération de première année et les réductions de base peuvent être perdues.
• Déduire des dépenses sans justificatif ou sans lien avec l’activité. Repas, voyages, abonnements : chaque dépense déduite doit être justifiée et nécessaire à l’exercice. Une réintégration en contrôle s’accompagne d’intérêts de retard de 0,20 % par mois et d’une majoration de 10 % à 40 %.

Ce que nous faisons pour les professions libérales

• La tenue de votre comptabilité BNC (ou BIC selon l’activité) à partir de vos relevés et de vos factures, avec ventilation des frais mixtes.
• La déclaration 2035 et la déclaration sociale, télétransmises dans les délais.
• Les déclarations de TVA selon votre régime, avec suivi de l’exigibilité à l’encaissement.
• La provision des cotisations URSSAF et de retraite, avec échéancier de trésorerie.
• La déclaration de CFE initiale et le suivi des bases.
• L’arbitrage micro / réel et individuel / société, avec simulation écrite et accompagnement de la transformation.
• La paie de vos salariés (assistants, secrétaires, collaborateurs) selon votre convention collective.
• Le conseil patrimonial : retraite, prévoyance, achat du local en SCI.
• La cession ou la transmission de votre cabinet ou de votre clientèle.

Nos clients professions libérales dans la région lyonnaise

Le cabinet suit des professions libérales installées dans les quartiers d’affaires de Lyon (Brotteaux, Part-Dieu, Presqu’île), dans les communes résidentielles de l’Ouest lyonnais (Tassin-la-Demi-Lune, Écully, Charbonnières-les-Bains) et dans les pôles d’activité de la périphérie. Les rendez-vous se tiennent au cabinet rue Robert, dans votre cabinet ou en visioconférence.

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Trois lectures pour choisir votre structure

L’arbre de décision du statut juridique compare micro, entreprise individuelle et sociétés ; les seuils de franchise en base de TVA précisent quand la TVA devient obligatoire ; et PER, Madelin, assurance-vie : que choisir quand on est TNS traite de la retraite des indépendants. Les professions de santé et les professions juridiques disposent de pages dédiées : expert-comptable pour médecin et expert-comptable pour avocat. Les consultants non réglementés se reconnaîtront aussi dans la page freelances et consultants.

Le calendrier d’un professionnel libéral sur l’année

Les échéances d’un libéral en BNC se concentrent au printemps mais se préparent toute l’année. Janvier : appel des acomptes URSSAF provisionnels calculés sur le revenu de l’avant-dernière année, régularisation de l’année précédente, déclaration des variables de paie si vous employez. Février-avril : établissement de la déclaration 2035 à partir de la comptabilité de trésorerie, ventilation des frais mixtes, inventaire des immobilisations. Mai : télétransmission de la 2035 et de la déclaration sociale des indépendants, report sur la 2042-C-PRO. Juin-septembre : déclarations de TVA selon le régime, avec suivi de l’exigibilité à l’encaissement ; ajustement des acomptes URSSAF si le revenu de l’année s’écarte fortement de la base de calcul, pour éviter une régularisation brutale. Octobre-décembre : pré-clôture avec le cabinet, arbitrage des cotisations facultatives déductibles (retraite, prévoyance), décision d’investissement avant la clôture, paiement de la CFE le 15 décembre. Pour un libéral en société, s’ajoutent la liasse 2065, l’approbation des comptes et l’arbitrage annuel de la rémunération. Le cabinet tient ce calendrier et vous prévient avant chaque date.